Momsregistrering og momssatser i Tyskland: En virksomhedsguide

Tysk moms (Umsatzsteuer) forklaret: registreringsgrænser, standardsatsen på 19%, indberetningsfrekvenser og reverse charge-regler for udenlandske virksomheder.

Momssatser

Tyskland anvender en standardmomssats på 19% og en reduceret sats på 7% (fødevarer, bøger, lokal transport, hotelophold). B2B-leverancer inden for EU er nulsatset under reverse charge-mekanismen.

Registrering

Tysk-etablerede virksomheder skal registreres fra første momspligtige transaktion — der er ingen national bagatelgrænse (Kleinunternehmer-fritagelsen gælder under EUR 25.000 i årlig omsætning). Udenlandske virksomheder med momspligtige leverancer i Tyskland skal registreres uanset omsætning via det skattekontor, der er ansvarligt for deres hjemland.

Indberetningspligter

Nye virksomheder indberetter månedlig foreløbig moms (Umsatzsteuer-Voranmeldung) de første to år og overgår til kvartalsvis, når den årlige moms er under EUR 9.000. En årlig momsangivelse konsoliderer året. Indberetning sker elektronisk via ELSTER, normalt senest den 10. i den følgende måned.

Praktiske bemærkninger

EU-fjernsælgere kan bruge One-Stop-Shop (OSS) i stedet for tysk registrering, når B2C-salget i EU overstiger EUR 10.000. Bøder for sen indberetning kan nå 10% af den fastsatte skat (maks. EUR 25.000), hvilket gør en lokal skatterådgiver (Steuerberater) til en fornuftig investering.